Facturare electronică SDI Italia: obligații, soft-uri, *forfettario* inclus

Pe scurt

Din 1 ianuarie 2024, toți contribuabilii cu partita IVA (inclusiv forfettari) trebuie să emită fatture elettroniche prin Sistema di Interscambio (SDI). Fattura cartacea nu mai e valabilă (excepție: micro-întreprinderi sub 25k cifră, cu eliminare definitivă din 2024). Soft-uri gratuite disponibile pe Agenzia Entrate.

În sintez

Cost	Gratuit (Agenzia Entrate) sau 50–400 €/an soft commercial
Termen emitere	12 zile de la fatto generatore (cessione bunuri / prestație servicii)
Format	XML conform specificațiilor AdE (Provv. 89757/2018)
Destinatar	Codice destinatario (7 cifre) sau PEC

Cum funcționează SDI

1. Emitor generează fattură XML cu soft contabil
2. Trimite la SDI (cu firma digitale sau prin canal autorizat)
3. SDI verifică sintactica și mărimea (max 5 MB)
4. SDI livrează la destinatar pe baza codice destinatario sau PEC
5. Receveur poate accepta sau refuza fattura (15 zile)
6. Notifica ricevuta primită automat de emitor

Cine e exonerat

• Producători agricoli sub 7k cifră anuală (regim speciale)
• Anumiți pensionari cu activitate marginala

Forfettari: TOȚI obligați din 2024 (toate cifrele).

Cod destinatar și PEC

Pentru a primi fatturi electronic, partita IVA trebuie să comunice:

Opțiunea 1 — Codice destinatario (7 caractere alfanumerice): cod furnizat de:

• Soft-ul de gestiune (Aruba 0000000, FattureInCloud 0000000, etc.)
• Intermediar autorizat

Opțiunea 2 — PEC (înregistrată INI-PEC): comunicat direct pe fattură

Opțiunea 3 — Indirizzo telematico registrat pe portalul AdE (Fatture e Corrispettivi). Verificat automat de SDI pentru toate fatturile primite. Recomandat.

Fără opțiune setată: fattura ajunge în cassetto fiscale — accesibil dar nu notifică.

Pentru forfettari: regim simplificat

Forfettari au obligație facturare electronică din 2024, dar:

• NU se aplică IVA pe fattură (mențiune: "Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54-89 della Legge n. 190/2014")
• Imposta di bollo 2 € pe fattură >77,47 € (cod tributo 2521, F24)
• Codice natura: "N2.2" — operazioni non soggette
• Nu trebuie să trimită esterometro pentru clienti UE (înlocuit cu fattura SDI)

Soft-uri disponibile

Gratuite:

• Fatture e Corrispettivi AdE (cel mai folosit, intuitiv)
• Easy Fattura (basic)
• PA Digitale Suite (per PA)

Commerciale (50–400 €/an):

• FattureInCloud (Italia, 6,60 €/lună forfettario)
• Aruba Fattura (5 €/lună)
• Fatture24 (Zucchetti)
• Danea Easyfatt
• Libero Sì Imprese

Soft-ul tipic include și libro IVA, primă note, reporturi, integrare bancară.

Conservare fattura (10 ani)

Fatturile electronice trebuie conservate digitalmente conform DM 17/06/2014 (sostitutiva). Servicii:

• Conservazione AdE (gratuită, prin Fatture e Corrispettivi) — automată dacă aderați
• Conservazione commercială (Aruba, InfoCert, Pec.it) — 12–40 €/an

Conservazione nu e doar download PDF: trebuie marca temporala + firma digitale aplicate periodic.

Pentru români

• Cetățenii UE cu P.IVA în Italia = obligații identice cu italienii la facturare electronică.
• Firme RO care vând în Italia: nu emit fattură SDI (sunt non-residenti). Italienii folosesc autofattura (cod TD17/TD18/TD19) pentru a procesa acquistul.
• Servicii oferite de tine (P.IVA italian) către firme RO: emiti fattura SDI cu cod natura N3.2 (non imponibile, prestazione UE), specificând P.IVA RO partener. Listing pe VIES obligatorie.
• SPID sau CIE facilitează enorm logarea pe Fatture e Corrispettivi. Vezi SPID pentru români.
• Commercialista bilingv RO-IT recomandat la deschidere — configurare iniziale e cea mai delicată.
• Echivalent RO: e-Factura ANAF (RO/CIUS-RO format) — obligatorie din 2024 pentru B2B și B2G. Nu compatibilă direct cu SDI italian, dar similar conceptual.

Greșeli de evitat

1. Codice destinatario greșit. Fattura ajunge în cassetto fiscale destinatar — pierde plată. Verifică codice destinatario la fiecare client.
2. Termen depășit (12 zile). Sancțiune 90–180% IVA + sancțiuni penali pentru >50k.
3. Forfettari fără mențiune art. 1 c. 54-89 L. 190/2014. Client poate aplica ritenuta d'acconto, complicații.

Cazuri speciale

Auto-fattura (TD16-TD22): pentru acquisturi de la furnizori straini UE (TD17, TD18) sau extra-UE (TD19), reverse charge.

Fattura cu sanatoria SDI: dacă fattura e respinsă, ai 5 zile pentru retrasmitere corectă.

Trimitere fatturi prin intermediar: cere delega AdE pentru commercialista.

Esterometro 2024: înlocuit cu fattura elettronică (transazioni transfrontaliere). Forfettari ESONERAȚI per acquisti UE personali.

Spese sanitarie: nu pot fi inviate via SDI pentru clienti privati care nu au consimțit (DPCM 165/2017).

Surse oficiale

• Agenzia Entrate — Fatture e Corrispettivi
• Agenzia Entrate — Fatturazione elettronica
• Specifiche tecniche XML
• Provv. AdE 89757/2018
• ANAF — e-Factura RO

Referințe legale: DLgs 127/2015, L. 205/2017, Provv. AdE 89757/2018, DL 36/2022, DM 17/06/2014 (conservazione).