Facturare electronică și SDI: ghid pentru titulari de Partita IVA la Roma

Pe scurt

Din 2019, facturile pe hârtie între titulari italieni de TVA nu au valoare juridică. Fiecare factură trebuie să fie în format XML și să treacă prin Sistema di Interscambio (SDI), platforma oficială a Agenzia delle Entrate. Din 1 ianuarie 2024, obligația se extinde și la forfettari, fără excepție.

În sintez

Cost	SDI: gratuit. Software: 0 € (portal AdE) până la 300 €/an. Conservare: gratuită cu AdE, 30–100 €/an cu terți
Timp	Transmitere: instant. Răspuns SDI: max 5 zile. Factura emisă în 12 zile de la operațiune
Unde	Online: portalul Fatture e Corrispettivi cu SPID/CIE/CNS
Acte	Partita IVA activă, PEC, SPID/CIE, codul destinatar al clientului

Cum funcționează SDI

SDI nu e un site unde "încarci" o factură. E un sistem automat al statului care:

1. Primește factura
2. Validează XML, P.IVA activă, cod destinatar existent
3. Livrează la client

În 5 zile primești:

• Ricevuta di Consegna (RC): livrată
• Mancata Consegna (MC): clientul nu a fost contactat, dar factura e în Cassetto Fiscale
• Notifica di Scarto (NS): eroare tehnică — corectezi și retrimiți în 5 zile cu același număr și dată

O factură PDF trimisă prin email obișnuit nu există fiscal, chiar dacă clientul o acceptă și plătește.

Cine e obligat

Toți titularii de Partita IVA: societăți, profesioniști, comercianți, meșteșugari, forfettari de la 1 ianuarie 2024.

Excepții limitate: medici, farmaciști, opticieni care trimit la Sistema Tessera Sanitaria. Nerezidenți fără sediu permanent în Italia. Mici fermieri scutiți.

Pentru facturi către privați (fără P.IVA), folosește cod destinatar "0000000" (șapte zerouri).

Cum emiți prima factură electronică

Cea mai ieftină variantă: portalul gratuit Fatture e Corrispettivi al Agenzia delle Entrate. Logare SPID/CIE, secțiunea "Fatturazione Elettronica", "Nuova fattura".

Câmpuri esențiale:

• Tipo documento: TD01 (factură standard), TD04 (notă de credit)
• Date client: P.IVA sau codice fiscale, denumire, codice destinatario sau PEC
• Linii: descriere, cantitate, preț, cota TVA
• Regim fiscal: pentru forfettario, RF19 și natura N2.2, mențiune "Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54-89, L. 190/2014 — regime forfetario"

Pentru facturi forfettario peste 77,47 €, adaugă marca da bollo virtuală de 2 €, plătită cumulativ prin F24 cu cod 2501.

Codul destinatar

Înainte de a emite, cere clientului codul destinatar de 7 caractere. Îl găsește în software-ul lui de contabilitate (Aruba, FattureInCloud) sau în zona personală AdE.

Pentru administrația publică: Codice Univoco Ufficio (6 caractere) pe IPA — Indice della Pubblica Amministrazione.

Alternativ: PEC-ul clientului.

Conservare digitală: a salva fișierul nu e suficient

Toate facturile trebuie păstrate 10 ani. Salvarea PDF/XML pe computer nu e suficientă. Conservarea digitală cere semnătură electronică și marcaj temporal (DM 17/06/2014).

Soluția cea mai simplă: serviciu gratuit de conservare al Agenzia delle Entrate pe portalul Fatture e Corrispettivi. Trebuie activat — nu e automat.

Pentru români

• Cetățenii români UE cu partita IVA la Roma au exact aceleași obligații ca italienii. SDI e obligatoriu și pentru tine.
• Sectoare frecvente cu P.IVA pentru români: edilizia (construcții), curățenie, consulență IT, traduceri. Toate trebuie să factureze electronic.
• Clienți din România: facturile B2B intra-UE se raportează prin SDI cu TD17 (servicii), TD18 (bunuri intra-UE), TD19 (bunuri art. 17). Nu mai există esterometro trimestrial din 2022.
• TVA intra-UE: dacă lucrezi în Italia pentru companie din RO, înscrie-te în VIES (Sistema Scambi Intracomunitari). Verifică P.IVA românească pe portalul VIES UE.
• Commercialista cu română la Roma: cere referințe la CNA Roma sau la patronato ACLI.
• Convenție RO-IT antidublă impunere: venituri din muncă autonomă se impozitează în țara de rezidență fiscală (Italia, dacă ești rezident anagrafic peste 183 zile/an).

Greșeli de evitat

1. Trimiți XML prin email fără SDI. Factura nu are valoare fiscală, chiar dacă clientul plătește.
2. Nu activezi conservarea digitală. Doar a salva fișierul = neconformitate. Activează serviciul gratuit AdE.
3. Uiți marca da bollo de 2 € pentru forfettario. Se acumulează trimestrial și se plătește prin F24. AdE recuperează cu dobânzi.

Cazuri speciale

Factură respinsă: codurile NS indică problema. Cele mai frecvente: P.IVA inactivă (00200), cod destinatar inexistent (00400), număr deja folosit (00417). Corectează și retransmite în 5 zile, păstrând număr și dată.

Reverse charge (construcții, aur): clientul integrează TVA cu autofactură TD16.

Surse oficiale

• Agenzia Entrate — Fatturazione elettronica
• Portal Fatture e Corrispettivi
• FatturaPA.gov.it
• IPA
• VIES — verificare P.IVA UE

Referințe legale: DLgs 127/2015 art. 1, L. 205/2017, Provvedimento AdE 30/04/2018 n. 89757, DL 36/2022 art. 18, DM 17/06/2014, DPR 633/1972 artt. 21 e 21-bis.