Viața zilnică

IMU la Roma: prima casă scutită, a doua impozitată — cum calculezi

Locuința ta principală la Roma e scutită de IMU dacă e și reședință oficială. A doua casă e impozitată. Termene, cote, exemple și cum reduci factura.

Publicat: 15 mai 2026·6 min de citit·

imuimpozit-imobilprima-casaa-doua-casascutire

Pe scurt

IMU (Imposta Municipale Propria — impozitul italian pe imobile) e o taxă anuală pe proprietate plătită la Comune (primăria municipală). La Roma, dacă imobilul e reședința ta principală și nu e de lux, nu plătești nimic. Dacă ai a doua casă, imobil închiriat sau orice imobil care nu e reședința principală, IMU se aplică. Plată în două rate: până la 16 iunie și până la 16 decembrie.

În sintez


Prima casă (non-lux)	0 € — scutit
A doua casă medie la Roma	~867 €/an (rendita catastale 600 €, cota 0,86%)
Termene	Prima rată: 16 iunie. Sold: 16 decembrie.
Birou Roma	Roma Capitale — Dipartimento Risorse Economiche, Via Ostiense 131/L. Tel. 06 0606.
Cum plătești	F24 (formular universal italian pentru taxe) — la bancă, poștă sau home banking. Cod Roma: H501.

Prima casă: când ești scutit

Ești scutit de IMU dacă imobilul îndeplinește simultan două condiții: reședința Anagrafe înregistrată la adresa de la Roma și locuiești efectiv acolo ca locuință obișnuită.

Scutirea se aplică categoriilor catastale standard: A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7, A/11. Dacă prima casă e A/1 (lux), A/8 (vilă), A/9 (istoric/castel), nu ești scutit — dar plătești cota redusă 0,5% cu deducere fixă de 200 €/an.

Update important: din 2022, după Sentința Curții Constituționale 209/2022, soții sau cuplurile civile cu reședințe separate în comune diferite — sau chiar în același comun — pot beneficia ambii de scutirea prima casă, cu condiția ca fiecare să locuiască efectiv în imobilul său.

Cum calculezi IMU pe a doua casă

Formula: IMU = Valoare catastală × Cota Roma

Valoarea catastală pentru imobile rezidențiale: Rendita catastale × 168 (coeficient bază 160 majorat cu 5%).

Rendita catastale o găsești pe visura catastale, descărcabilă gratis de la Agenzia delle Entrate cu SPID sau CIE.

Exemplu — a doua casă, rendita 600 €:

Valoare catastală: 600 × 168 = 100.800 €
Cota Roma 0,86% = 867 €/an
Rată iunie: 433,50 €
Sold decembrie: 433,50 €

Exemplu — prima casă lux A/8, rendita 2.500 €:

Valoare catastală: 2.500 × 168 = 420.000 €
Cota 0,5% = 2.100 € → minus 200 € deducere
IMU datorat: 1.900 €

Cote IMU Roma

Roma Capitale stabilește cotele anual prin deliberare a Assemblea Capitolina. Pentru rata din iunie se aplică cotele anului precedent; pentru soldul din decembrie, cotele anului curent.

Tip imobil	Cotă Roma
Prima casă non-lux (A/2–A/7)	0% — SCUTIT
Prima casă lux (A/1, A/8, A/9)	0,5% cu deducere 200 €
A doua casă	0,86%
Chirie canone concordato	0,6% cu reducere IMU 25%
Comodato gratuito părinți/copii	0,43% pe bază redusă 50%
Imobil inutilizabil (cu certificare)	Cota standard pe 50% bază

Verifică mereu cotele curente pe comune.roma.it — aliquote IMU.

Cum reduci factura IMU

Comodato la părinte sau copil: dacă împrumuți gratis imobilul unui copil sau părinte care îl folosește ca locuință principală, baza impozabilă scade cu 50% și se aplică cota preferențială (0,43%). Condiții stricte: contractul de comodato înregistrat la Agenzia delle Entrate (cost ~200 €), să nu deții alt imobil în Italia decât prima casă proprie în același comun, imobilul să nu fie lux.

Contract canone concordato: chiriere în contract 3+2 sub Legea 431/98 art. 2 c.3, IMU redus cu 25%. Bonus: cedolare secca scade la 10%.

Imobil inutilizabil: certificat de inutilizabilitate la Comune — baza impozabilă tăiată la jumătate pentru perioada documentată.

Pensionari AIRE: pensionar italian înscris la AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all'Estero) cu pensie din străinătate — reducere 50% pe un singur imobil în Italia.

Cum plătești: formular F24

IMU se plătește cu formularul F24. Îl poți completa și plăti online prin home banking cu SPID, la bancă sau poștă.

Coduri tributo pentru Roma:

Cod	Folosire
3912	Prima casă lux (A/1, A/8, A/9) + anexe
3918	A doua casă și restul clădirilor
3914	Teren agricol
3916	Teren edificabil

Cod comune Roma e mereu H501. Uitarea sau greșirea codului comune e greșeala cea mai frecventă la completarea manuală.

NU trebuie să depui declarație IMU anuală. Declarație doar când cumperi sau vinzi imobil, sau când se schimbă situația (de ex. începi comodato, obții certificat inutilizabilitate, revendici scutire nouă). Descarci formularul de pe finanze.gov.it și îl depui la Roma Capitale până la 30 iunie a anului următor schimbării.

Pentru români

Ca cetățean UE român, regulile IMU se aplică identic ca italienilor (Decreto Legislativo 30/2007). Niciun tratament discriminatoriu — dacă imobilul de la Roma e reședința ta principală și e categorie non-lux, NU plătești IMU.

Cerințe esențiale pentru a obține scutire prima casă:

Iscrizione anagrafica activă la adresa imobilului (vezi articolul dedicat)
Trebuie să locuiești efectiv acolo — controale Vigili Urbani pot verifica
Imobilul să fie categoria A/2–A/7 sau A/11

Atenție frecventă printre români:

Mulți români au reședința înregistrată oficial într-o adresă (de exemplu la un prieten/rudă) și locuiesc altundeva. Pentru scutirea IMU se cere reședință + locuință efectivă în același loc.
Pensionari români înscriși la AIRE: dacă te-ai întors în România și ai casă la Roma închiriată sau goală, plătești IMU ca a doua casă — sau cu reducere 50% dacă primești pensie italiană în străinătate.
Câteva probleme apar când românii revin în România fără a anula reședința italiană — Comune di Roma poate cere IMU retroactiv ca a doua casă dacă constată că nu mai locuiești acolo.

Pentru asistență gratuită la calculul IMU și completarea F24: CAF Patronato afiliate la CGIL, CISL, UIL. Personalul poate include și români (sucursale Tor Bella Monaca, Centocelle, Casilino).

Greșeli de evitat

Plătești IMU pe prima casă non-lux. Dacă e reședința și locuința obișnuită în A/2–A/7, NU datorezi nimic. Dacă primești înștiințare de plată, contestă în 60 zile cu istanza di autotutela la Comune.
Folosești codul tributo greșit. Anexele primei case lux (beci, garaj) merg pe cod 3912, nu 3918. Codul comune Roma e H501 — nu lăsa câmpul gol.
Sari peste înregistrarea comodato. Pentru reducerea 50% a bazei, contractul de comodato trebuie înregistrat formal la Agenzia delle Entrate. Fără înregistrare, beneficiul nu se aplică.

Cazuri speciale

Cumperi sau vinzi la mijlocul anului? Plătești IMU proporțional cu lunile de proprietate. Regula 15 zile: dacă proprietatea începe sau se termină la sau înainte de ziua 15, luna se numără integral; de la 16 încolo, luna nu se numără.

Ai moștenit imobil? IMU începe de la data deschiderii moștenirii (data decesului). Dacă moștenești pe 1 iulie, datorezi 6 luni de IMU pentru anul respectiv.

Două case în același comun? Doar una poate fi prima casă scutită; cealaltă e impozitată ca a doua casă. Excepție: cupluri cu reședințe efectiv separate (Sentința 209/2022).

Imobil în construcție? Niciun IMU pe clădire până e înregistrată cu rendita catastale. IMU pe terenul de construcție începe din momentul în care clasificarea urbanistică îl desemnează ca edificabil.

Plătești cu întârziere? Ravvedimento operoso (auto-corecție voluntară): plătești înainte ca Comune să emită înștiințare și penalizările sunt mult mai mici. Până la 14 zile întârziere: 0,1%/zi; 15–30 zile: 1,5%; 31–90 zile: 1,67%. Așteapți înștiințarea formală și penalizarea sare la 30%.