IRPEF 2026: cote, scaglioni, adiționalele regionale și comunale Roma

Pe scurt

IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) e impozitul italian pe venit personal. Din 2024 scaglioni reduse la 3: 23% până 28k, 35% până 50k, 43% peste. Pentru un angajat Roma cu RAL 30k, presiune totală (IRPEF + addizionali Lazio + Roma): aprox 20-22% salariu net/brut.

În sintez (cote 2026)

Scaglione	Cota IRPEF
Fino 28.000 €	23%
28.001–50.000 €	35%
Peste 50.000 €	43%

Adiționale regională Lazio: 1,73% (cota standard); 3,33% peste 35k venit (intermediar) Adiționale comunală Roma: ~0,9% (variabilă annuale, max 0,8% standard + 0,1% Capitale)

Cum se calculează IRPEF

Step 1 — Reddito imponibile:

• Toate veniturile (lavoro dipendente, autonomo, pensione, terreni, fabricați, capital, alte)
• Meno deduceri (contribuții previdențiali, INPS forfettario, oneri specifici)

Step 2 — IRPEF lorda:

• Aplicare cote pe scaglioni progresivi

Step 3 — IRPEF netta:

• Meno detrazioni (lavoro dipendente, familia, spese mediche 19%, ristrutturare 50%, ecc.)
• Meno crediti d'imposta

Step 4 — Plată:

• Cu F24 (acconti + saldo) o dipendenți: ritenuta în busta paga

Detrazioni principali

Detrazioni lavoro:

• Lavoratori dipendenti: 1.955 €/anno (max), decrescente fino 50k. Per cumulo con cuneo fiscale 7%.
• Pensionati: 1.880 €/anno
• Lavoratori autonomi: 1.265 €/anno

Detrazioni familia:

• Coniuge a carico (sub 2.840 €/an): max 690 €/an
• Figli a carico (sub 2.840 €/an, sub 21 ani): sostituit cu Assegno Unico Universale (vezi articol dedicat)
• Altri familiari a carico: max 750 €/an

Detrazioni spese:

• Spese mediche (>129,11 € franchigia): 19% pe ricetta + scontrino parlante
• Mutuo prima casa: 19% interesi (max 4k €/an)
• Ristrutturare (bonus casa): 50% (fino 96k spese)
• Ecobonus: 50-65-110% (in calo)
• Bonus mobili: 50% (fino 5k)
• Spese istruzione: 19% (max 800 €/figlio)
• Spese sportive figli: 19% (max 210 €/figlio)
• Polize assicurative vita: 19% (max 530 €)

Adiționale regională Lazio 2026

Lazio aplică:

• 1,73% standard pentru toate redditi
• 3,33% pe partea peste 35.000 € (per redditi alti)
• 0% per redditi sub 35k dacă rezident in comune con redditi familiare basso (depinde di ISEE)

Plătită cu F24 (con dichiarazione) sau ritenuta în busta paga lunarmente (per dipendenți).

Adiționale comunală Roma 2026

Roma Capitale aplică:

• 0,9% cota maxima (varianza anno per anno)
• Sotto soglia esenzioni (10.000–15.000 € varia)

Plătită similar adițional regional.

Esempio concret — RAL 30.000 € dipendent Roma

Step 1 — INPS angajat (9,19%): 2.757 € → reddito imponibile = 27.243 €

Step 2 — IRPEF lorda:

• Fino 27.243 € × 23% = 6.266 €

Step 3 — Detrazioni:

• Lavoro dipendente: ~1.500 €
• IRPEF netta: 4.766 €

Step 4 — Addizionali:

• Lazio 1,73% × 27.243 € = 471 €
• Roma 0,9% × 27.243 € = 245 €
• Total addizionali: 716 €

Total tasse: 4.766 + 716 = 5.482 €

Net in busta annual: 30.000 - 2.757 (INPS) - 5.482 (IRPEF + add.) = 21.761 € Net mensile (13 mensualități): 1.674 €/lună

Pentru români

• Cetățenii UE rezidenți fiscal Italia plătesc IRPEF identic cu italienii.
• Veniturile din RO: declarate în Italia ca worldwide income (art. 3 TUIR) + credit pentru taxe RO (art. 165 TUIR). Vezi convenția RO-IT.
• Lavoratori romeni dipendenți la Roma: IRPEF reținut direct în busta paga. Net tipic 1.500-1.700 € pentru RAL 25-30k.
• Pensionari RO la Roma: pensia română impozată în Italia (conform Conv. RO-IT art. 18 pentru pensie privată). Pensia INPS deci poate fi cumulată (vezi acord pensii RO-IT).
• Detrazioni familia: pentru familie cu copii sub 21 → Assegno Unico Universale (vezi articol). Nu mai e detrazione pentru figli minori.
• Familie cu coniuge in RO non lavoratoare: detrazione coniuge possibil dacă reddito sub 2.840 €/an.
• Patronato CAF (ACLI, CGIL, CISL) face dichiarazione 730 GRATUITĂ pentru dipendenți și pensionari — vorbitori RO la sedi Roma.
• Echivalent RO: impozit pe venit 10% flat. Sistem complet diferit. Pentru români la Roma > 183 zile/an, regulile italiene se aplică.

Greșeli de evitat

1. Nu declari venituri din RO. Obligație ca rezident fiscal italian. Sancțiune 120-240% impozit + Quadro RW.
2. Sări dichiarazione 730 ca dipendente. Pierderi detrazioni mediche, mutuo, ristrutturare. CAF face gratuit.
3. Cumul familia greșit. Coniuge cu pensie >2.840 €/an non è "a carico" — pierdi detrazione.

Cazuri speciale

Lavoratori frontalieri: regimi speciali per chi lavora in Italia ma risiede în altă țară UE. NU se aplică la cetățeni RO rezidenți Italia.

Impatriati (DLgs 209/2023): chi se trasferisce fiscal în Italia după rezident 3+ ani all'estero → -50% IRPEF per 5 ani (sub anumite condiții).

Pensionati impatriati: regim flat 7% pentru chi se trasferisce in Sud Italia (comune <20k abitanți).

High net worth: regim flat 100k €/an pe redditi esteri (art. 24-bis TUIR).

Riforma 2024: tre scaglioni vs precedente quattro (DLgs 216/2023). Possibile ulteriori modificări 2026.

Surse oficiale

• Agenzia Entrate — IRPEF
• Modello Redditi PF / 730
• Regione Lazio — Addizionale IRPEF
• Roma Capitale — Tributi
• DPR 917/1986 (TUIR)

Referințe legale: DPR 917/1986 (TUIR), DLgs 209/2023, DLgs 216/2023 (riforma scaglioni 2024), DLgs 446/1997, leggi finanziarie annuali.