Modello F24: cum plătești impozite și contribuții la Roma
*F24* e formularul universal italian pentru plata impozitelor, contribuțiilor, taxe. Cum se compila, codici tributo, modalități online.
Pe scurt
Modello F24 e formularul universal italian pentru plata: impozite (IRPEF, IRES, IRAP), contribuții (INPS, INAIL), taxe (bollo auto, TARI, IMU). Se plătește online (cu cassetto fiscale AdE), prin banca o tabaccheria. Compensarea cu credite fiscali e permisă.
În sintez
| Cost | Gratuit (online) / comision la banca |
| Termen | Depinde de tributo (lunar, trimestrial, annuale) |
| Modalități plată | Cassetto fiscale AdE, banca, tabaccheria (cu PagoPA) |
| Compensare | Da, cu crediti fiscali, IVA, IRPEF, INPS |
| Formate | F24 ordinario, F24 elide (per IMU/TASI), F24 semplificato |
Sezioni F24
Modello F24 are sezioni dedicate:
| Sezione | Tributi |
|---|---|
| Erario | IRPEF, IRES, IVA, ritenute |
| INPS | Contributi lavoratori, gestione separata |
| INAIL | Premi assicurativi |
| Regioni | IRAP, addizionali regionali |
| IMU e altri | Tributi comunali (IMU, TARI, TASI) |
| Altri enti | Inarcassa, Cassa Forense, ecc. |
Codici tributo cei mai folosiți
Erario (IRPEF, IRES, IVA)
| Codice | Tributo |
|---|---|
| 1001 | IRPEF dipendenti — ritenuta lunaria |
| 1040 | IRPEF lavoratori autonomi (ritenuta 20%) |
| 1100 | IRPEF saldo |
| 1790 | Imposta sostitutiva forfettario — acconto 1° |
| 1791 | Imposta sostitutiva forfettario — saldo |
| 1792 | Imposta sostitutiva forfettario — acconto 2° |
| 2001 | IRES — acconto 1° |
| 2002 | IRES — acconto 2° |
| 2003 | IRES — saldo |
| 6001 | IVA — versamento mensile |
| 6031 | IVA — saldo annuale |
| 2521 | Imposta di bollo forfettario |
INPS
| Codice | Tributo |
|---|---|
| CFEN | Gestione Separata — saldo o acconto |
| CCFE | Gestione Separata co.co.co |
| AP | Artigiani — contributi fissi |
| CP | Commercianti — contributi fissi |
| DM10 | Contributi dipendenti dataori — UniEmens |
| LD | Lavoratore domestico |
Regioni
| Codice | Tributo |
|---|---|
| 3800 | IRAP — acconto 1° |
| 3801 | IRAP — acconto 2° |
| 3805 | IRAP — saldo |
| 3801R | Addizionale regionale IRPEF |
Cum se compila F24
Online (recomandat):
- Accesare agenziaentrate.gov.it cu SPID/CIE/CNS
- Servizi → "F24 web" sau "F24 con elementi identificativi"
- Compilare cifre per fiecare codice tributo
- Plată cu addebito su conto bancar (SEPA) sau cu compensare crediti
- Salvezi ricevuta telematica (numero protocollo)
Banca/posta:
- Compili F24 cartaceo
- Plată la sportello (con commisioni)
- Pentru imprese: F24 a credito sempre online (DL 50/2017)
Tabaccheria (con SISAL/Lottomatica):
- Plată F24 simple (privati) fino 1.000 €
- Cu commissioni ~2 €
Compensare F24
Poți compensa debiti F24 cu crediti fiscali (IVA, IRPEF, INPS, ecc.):
Limita orizzontale (crediti diversi): max 2.000.000 €/an.
Visto di conformità: per crediti >5.000 €, vizat de commercialista abilitat.
Esempi compensare:
- Crediti IVA → debiti INPS
- Crediti IRPEF → debiti IRAP
- Bonus edilizia → debiti F24
Compensare verticale (stesso tributo, periodi diversi): senza limiti.
Termene generali
| Periodicità | Termen tipic |
|---|---|
| Lunar (IVA, dipendenti) | 16 del mese successivo |
| Trimestrale (forfettari IVA, artigiani INPS) | 16 maggio, 16 agosto, 16 noiembre, 16 febbraio |
| Annuale (IRPEF, IRES) | 30 giugno (saldo), acconti 30 giugno + 30 noiembre |
| Bollo trimestrale (forfettari) | 31 maggio, 31 agosto, 31 noiembre, 28 febbraio |
Festivo/sabato: termen slittato la primul giorno lavorativ.
Sancțiuni F24 omesso
- Tardivo (max 14 zile): 0,1% per giorno + dobânzi
- Omesso fino 90 giorni: 1,5% (1/10 del 15%)
- Omesso oltre 90 giorni: 3,75% (1/8) o 7,5% (1/4) o 15% (full)
- Compensazione indebita: 30% del credito utilizzato + sancțiuni penale per >50k €
Ravvedimento operoso: sancțiune redusă dacă plătești spontan.
Pentru români
- Cetățenii UE pot plăti F24 ca italienii — cont bancar SEPA italian sau extra-UE.
- SPID sau CIE obligatoriu pentru F24 online. Vezi SPID pentru români.
- F24 di la distanță (de la RO către IT): poți plăti cu cont SEPA român (BCR, BRD, ING etc. au IBAN SEPA). Bancile italiani acceptă addebito SEPA su conto RO.
- Crediti F24 înainte plecare în RO: poți compensa cu debite ulteriori sau cere rimborso.
- Patronato ACLI Roma + INCA-CGIL pot ajuta cu F24 complex — gratuit pentru dipendenți/pensionari.
- CAF (Caaf-CGIL, Caaf-Acli) compileaza F24 per autonomi/famiglie — costuri reduse 30-80 €.
- Echivalent RO: declarații + plăti separate cu ANAF (SPV — Spațiu Privat Virtual). Sistem diferit. Nu există F24 universal.
Greșeli de evitat
- Codice tributo greșit. Plata "se pierde" — bani la stat dar nu coperă debit. Cere correzione cu istanza AdE.
- Plătești după termen. Sancțiune cu ravvedimento dacă plătești spontan. Mai bine fă-o repede.
- Compenezi fără visto conformità. Pentru >5k crediti, vizat necesar. Senza → compensazione respinsa + sancțiuni.
Cazuri speciale
F24 con compensazione totale a 0 €: trebuie inviat online numai prin Entratel/AdE (NU banca). Cere SPID o servizi commercialista.
F24 elide (Elementi Identificativi): pentru IMU, TARI, bolli auto. Codice fiscale obligatoriu.
F24 semplificato: per privați, solo erario + regiuni + imboli locali.
F24 a saldo zero: per imprese, obligatorio online (compensazione = saldo zero).
Riscatto laurea, ricongiunzioni INPS: codici specifici (RC).
Surse oficiale
Referințe legale: DLgs 241/1997 (F24), DL 50/2017 art. 3 (limita compensazioni), DPR 600/1973, DLgs 472/1997 (ravvedimento).
Articole conexe
Welfare aziendale: beneficii scutite de IRPEF pentru angajații tăi la Roma
*Welfare aziendale*: tichete masă, fringe benefit, asistență sanitară integrativă, formare. Limitele de scutire fiscală în 2026 pentru tine și angajații tăi.
Vizita medicală preventivă pentru noi angajați la Roma: obligații DLgs 81/08
*Sorveglianza sanitaria* obligatorie pentru angajații expuși la riscuri. Medico competente, costuri, periodicitate, sancțiuni omisiune.
Visura camerale Roma: ce este, cum o obții, costuri
Documentul oficial cu toate datele unei firme italiene. Cum descarci o *visura camerale* din *Registro Imprese*, costuri, tipuri și utilizări.