Modello 730 vs Redditi PF: cine depune declarația fiscală în Italia

Pe scurt

Oricine a obținut venit în Italia trebuie să-l raporteze fiscului. Două formulare: Modello 730 (declarație simplificată pentru salariați și pensionari) și Modello Redditi Persone Fisiche (declarație completă, pentru cine își gestionează singur plățile). Din 2024, și partita IVA forfettario poate folosi Modello 730 simplificat. Cetățenii români UE rezidenți fiscal în Italia depun declarația exact ca italienii.

În sintez

Cost	Precompilată singur: gratis. CAF: 35–80 €. Commercialista 730: 60–150 €. Redditi PF P.IVA: 150–800 €
Termene 2026	Modello 730: până la 30 septembrie. Modello Redditi PF: până la 31 octombrie
Unde la Roma	Online agenziaentrate.gov.it cu SPID/CIE. CAF: 40+ ACLI, 30+ CGIL, 25+ CISL
Acte	CU, codice fiscale, chitanțe cheltuieli deductibile

Două formulare, două situații

Modello 730 — pentru tine dacă ai sostituto d'imposta (angajator sau ente care reține deja IRPEF din busta paga / pensie). Avantaj: rambursarea ajunge direct în busta paga din iulie/august. Eventualele plăți datorate se rețin automat — nu depui F24.

Modello Redditi PF — pentru cine își gestionează plățile: liberi profesioniști, P.IVA regim normal, acționari, venituri străine complexe. Cerere F24 la termene precise, structură mai detaliată.

Cine trebuie să depună

• Lavoratore autonomo / P.IVA (chiar forfettario, chiar fără venit)
• Salariat cu mai mulți angajatori în același an (dacă reținerile cumulate nu acoperă datoria)
• Venit suplimentar (chirie, muncă ocazională peste 5.000 €, plusvalori)
• Pensionar cu venit suplimentar
• Proprietar care închiriază

Scutiri: salariat cu un singur angajator care a făcut conguaglio anual; pensionar doar cu pensie; venit total sub prag scutire (8.500 € salariați/pensionari, 5.500 € autonomi).

Chiar scutit, poți depune voluntar pentru detrazioni nerecunoscute automat (cheltuieli medicale).

Declarația precompletată

Din 30 aprilie, Agenzia delle Entrate publică precompilata. Conține deja: CU trimisă de angajator, cheltuieli medicale raportate de farmacii și spitale, dobânzi ipotecă de la bancă, taxe universitare, polițe asigurare, bonusuri edilizia.

Logare SPID/CIE pe agenziaentrate.gov.it → "Dichiarazione precompilata". Trei opțiuni:

• Accept ca atare: dacă datele sunt complete, AdE nu poate face controale formale pe câmpurile precompletate
• Modific: adaugă cheltuieli lipsă sau corectează
• Refuz: start din zero

Termene 2026

Termen	Acțiune
16 martie 2026	Angajator/INPS trimit CU
30 aprilie 2026	AdE publică precompilata
30 iunie 2026	Sold IRPEF + prima rată advance (P.IVA, F24)
30 septembrie 2026	Depunere Modello 730
31 octombrie 2026	Depunere Modello Redditi PF
30 noiembrie 2026	A doua rată advance (P.IVA, F24)

Dacă nu plătești până 30 iunie, poți plăti până 30 iulie cu suprataxă 0,4%.

Pentru români

• Cetățenii români UE rezidenți fiscal italieni (peste 183 zile/an în Italia) trebuie să declare toate veniturile — italiene și românești (worldwide income).
• Convenție RO-IT antidublă impunere (1977): venitul impozitat în RO (chirie de la apartament în România, dividende societate românească) primește credit de impozit în Italia. Adu certificat fiscal de la ANAF.
• Conturi bancare românești (CEC, BCR, BT...) cu sold mediu peste 5.000 €/an sau valoare maximă peste 15.000 € → completează quadro RW în Modello Redditi PF. IVIE/IVAFE: impozite italiene pe patrimoniu străin (0,4% case în RO + 0,2% conturi).
• Pensii din RO: dacă ești rezident fiscal italian, pensia CNPP se declară în Italia (cu credit pentru impozitul reținut în RO).
• Sectoare frecvente pentru români la Roma:
  • Edilizia: deducție 50% renovări = util pentru cine lucrează în construcții și are propria casă
  • Cheltuieli medicale (incluse cele din RO la rude sau pentru tine): deducție 19% peste franșa 129,11 €
• Patronato CAF cu română la Roma completează declarația gratuit sau cu cost redus:
  • CAF ACLI Roma — cafacli.it, tel. 06 58330470
  • CAF CGIL Lazio — Via Buonarroti 51, tel. 06 4620361
  • CAF CISL Roma — Via Po 162, tel. 06 84409100
• Comercianți români P.IVA: declararea P.IVA în Italia + facturi electronice via SDI (vezi facturare SDI).

Cheltuieli deductibile principale

• Cheltuieli medicale (peste 129,11 € franșa): farmacii, specialiști, tichete spital, dentist. Plată trasabilă obligatorie (card sau bonific), excepție SSN sau OTC
• Dobânzi ipotecă prima casă: până la 4.000 €, deducție 19%
• Taxe universitare: până la 3.700 €/an
• Funerare: până la 1.550 €
• Polițe viață/accidente: până la 530 €
• Renovări case: 50% (până la limita anuală)
• Ecobonus: 65%

Unde la Roma

Online singur: agenziaentrate.gov.it gratuit pentru situații simple.

CAF: ACLI (40+ sedii), CGIL (30+), CISL (25+), UIL (20+). Taxă 35–80 €. Pentru membri CGIL/CISL/UIL, 730 deseori gratis. Listă: infoteam.agenziaentrate.gov.it.

Patronato (pentru membri sindicat):

• ACLI — Via Marcantonio Colonna 46
• ITAL UIL — Via Cavour 108
• INCA CGIL — Via Buonarroti 12
• INAS CISL — Via Po 21

Commercialista: pentru situații complexe — venituri multiple, chirii, străinătate. Ordine dei Commercialisti di Roma: Piazzale delle Belle Arti 2, odcecroma.it.

Agenzia delle Entrate: 7 sedii la Roma, gratuit cu programare. Telefon: 800 90 96 96.

Greșeli de evitat

1. Nu depui pentru că "nu datorez nimic". P.IVA forfettario fără venit trebuie să depună Redditi PF. Obligația de depunere e independentă de suma datorată.
2. Plătești cheltuieli medicale cash. Din 2026, trasabilitate obligatorie (card, bonific). Excepție: OTC și SSN.
3. Ratezi termenul advance P.IVA. 30 iunie. Sancțiuni încep imediat. Poți eșalona în 7 rate cu dobândă 0,33%/lună.

Cazuri speciale

Moștenitori: depun declarația defunctului până la 30 septembrie (730) sau 31 octombrie (Redditi) anul următor decesului.

Lucrător frontalier: declari venitul străin în Redditi PF, secțiuni RC și RW.

Cetățean român rezident fiscal italian: venit mondial declarat. Convenție RO-IT pentru evitare dublă impunere.

Regim impatriați (DLgs 209/2023): 50% scutire pentru 5 ani pentru cine își mută rezidența fiscală în Italia cu condiții specifice. Poate fi util pentru manageri și specialiști români care vin la Roma.

Declarație corectă/Integrative: dacă realizezi că ai greșit în defavoarea ta, depui Modello 730 rectificativ până la 30 noiembrie.

Surse oficiale

• AdE — Dichiarazione precompilata
• AdE — Modello 730
• AdE — Modello Redditi PF
• AdE — Scadenzario
• Lista CAF autorizați
• Sistema Tessera Sanitaria
• Ordine Commercialisti Roma
• ANAF România — certificat fiscal

Referințe legale: DPR 600/1973 artt. 1–3, DPR 917/1986 TUIR, DPR 322/1998, DLgs 175/2014, DLgs 1/2024, DLgs 209/2023, Convenția RO-IT 1977.